Nhiều loại máy chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp được ưu đãi thuế.
Theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng, mức thuế suất 5% được áp dụng cho nhiều loại hàng hóa, dịch vụ thiết yếu phục vụ sản xuất nông nghiệp. Trong đó, các nhóm vật tư đầu vào quan trọng như phân bón, quặng dùng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi đều thuộc diện hưởng ưu đãi.
Đối với quặng sản xuất phân bón, quy định nêu rõ các loại quặng làm nguyên liệu như quặng Apatít dùng sản xuất phân bón chứa lân hoặc đất bùn phục vụ sản xuất phân vi sinh được áp dụng mức thuế ưu đãi. Thuốc bảo vệ thực vật được áp dụng theo các quy định của pháp luật về bảo vệ và kiểm dịch thực vật.
Bên cạnh đó, nhiều dịch vụ trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp cũng được hưởng thuế suất 5%, gồm dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ; dịch vụ nuôi trồng, chăm sóc và phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; dịch vụ sơ chế và bảo quản sản phẩm nông nghiệp. Hoạt động sơ chế, bảo quản được hiểu bao gồm nhiều công đoạn như làm sạch, phơi, sấy khô, bóc vỏ, xay xát, nghiền, tách hạt, cắt, đánh bóng hạt, đóng hộp kín, bảo quản lạnh, bảo quản bằng hóa chất chống thối rữa hoặc các phương thức bảo quản thông thường khác.
Danh mục hàng hóa hưởng thuế suất ưu đãi còn bao gồm sản phẩm cây trồng, sản phẩm từ rừng trồng (trừ gỗ, măng), sản phẩm chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng hoặc đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. Các sản phẩm mủ cao su dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm cũng thuộc diện áp dụng mức thuế 5%. Ngoài ra, lưới đánh cá và các loại dây, sợi chuyên dùng để đan lưới, không phân biệt nguyên liệu sản xuất, cũng được áp dụng chính sách này.
Một số sản phẩm thủ công sản xuất từ nguyên liệu tận dụng trong nông nghiệp như đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây… cũng nằm trong nhóm hàng hóa được hưởng ưu đãi thuế. Các sản phẩm điển hình gồm thảm đay, bao đay, chiếu cói, chổi chít, dây thừng bằng tre nứa, rèm tre, nón lá, đũa tre và nhiều sản phẩm thủ công tương tự. Ngoài ra, xơ bông đã qua chải thô hoặc chải kỹ và giấy in báo cũng được áp dụng mức thuế suất 5%.
Liên quan đến thiết bị sản xuất nông nghiệp, Thông tư số 101/2025/TT-BNNMT của Bộ Nông nghiệp và Môi trường cũng quy định có 41 nhóm máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp được áp dụng mức thuế ưu đãi. Danh mục này bao gồm nhiều loại máy từ khâu trồng trọt, thu hoạch, chế biến đến chăn nuôi và thủy sản.
Cụ thể, nhóm thiết bị trồng trọt có các loại máy kéo nông nghiệp, máy đào mương, máy đào hố trồng cây, máy gặt lúa, máy gặt đập liên hợp, máy thu hoạch rau hoa, máy vùi phân hữu cơ. Trong lĩnh vực chế biến nông sản, nhiều thiết bị như máy xát quả cà phê, máy phân loại cà phê, máy đánh bóng gạo, máy bóc vỏ lúa, máy sàng tạp chất gạo, máy tách màu nông sản cũng thuộc diện áp dụng thuế suất 5%.
Đối với chăn nuôi, danh mục bao gồm các thiết bị phục vụ thụ tinh nhân tạo, máy siêu âm động vật, máy đóng gói tinh trùng, tủ bảo quản tinh trùng, thiết bị cung cấp thức ăn và nước uống tự động cho gia súc, gia cầm, hệ thống dọn phân và xử lý chất thải trong trại chăn nuôi. Các thiết bị làm mát chuồng trại, máy băm trộn thức ăn, máy sản xuất thức ăn chăn nuôi cũng được áp dụng ưu đãi thuế.
Trong lĩnh vực thủy sản, các thiết bị như máy sục khí ao nuôi, máy cho thủy sản ăn tự động, máy sản xuất thức ăn thủy sản và máy phân loại thủy sản tại trang trại cũng thuộc danh mục ưu đãi. Ngoài ra, các dàn công tác liên hợp với máy kéo như dàn cày, dàn bừa, dàn gieo trồng, dàn rải phân, dàn thu hoạch và dàn phun thuốc bảo vệ thực vật cũng nằm trong nhóm thiết bị được hưởng thuế suất 5%.
Theo quy định hiện hành, mức thuế 5% là thuế suất ưu đãi áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu phục vụ sản xuất nông nghiệp, y tế, giáo dục và an sinh xã hội. So với mức thuế thông thường 10%, chính sách này được thiết kế nhằm giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp và người sản xuất, qua đó hỗ trợ phát triển sản xuất nông nghiệp và nâng cao hiệu quả hoạt động của chuỗi cung ứng nông sản.
