Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán của công ty cung cấp thông tin về tình trạng tài sản, công nợ và vốn cổ đông của công ty vào một thời điểm nhất định (thường là cuối quý hoặc cuối năm). Từ đó, NĐT có thể tìm hiểu được công ty đang hoạt động kinh doanh dựa trên bao nhiêu tài sản.
Mối quan hệ giữa tài sản, các khoản nợ và quyền lợi cổ đông được thể hiện qua công thức: Tài sản = Các khoản nợ + Quyền lợi cổ đông. Tuy nhiên, bảng cân đối kế toán chỉ thể hiện tình trạng của công ty tại một thời điểm nhất định mà NĐT cần đánh giá dựa trên mối tương quan với các doanh nghiệp cùng ngành khác.
NĐT cũng có thể so sánh với số liệu quá khứ của chính bản thân công ty để đánh giá tình hình tài chính và sự tăng trưởng của công ty qua các năm. Bảng cân đối kế toán có vai trò hết sức quan trọng đối với NĐT cũng như bản thân doanh nghiệp.
Nó thể hiện và phản ánh chi tiết tình trạng tài sản của công ty, phục vụ cho việc huy động các nguồn vốn đầu tư, là bằng chứng thuyết phục cho NĐT tiềm năng muốn góp vốn trở thành cổ đông của công ty.
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh (hay bảng báo cáo lãi lỗ) thể hiện số liệu về thu nhập (doanh thu), chi phí và lợi nhuận trong kỳ kế toán (thông thường theo quý hoặc năm). Qua đó, NĐT có thể đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
Do vậy, NĐT có thể sử dụng báo cáo kết quả kinh doanh như một căn cứ để dự đoán tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai. Thành phần chính của báo cáo kết quả kinh doanh bao gồm doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí sản xuất - kinh doanh, lợi nhuận (lãi/lỗ) và tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước của doanh nghiệp (như các khoản thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế).
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền mặt là báo cáo tài chính thể hiện dòng tiền ra và dòng tiền vào của công ty trong một khoảng thời gian nhất định (tháng, quý hay năm tài chính).
Đây là công cụ giúp NĐT đánh giá dòng tiền của doanh nghiệp qua việc xem xét dòng tiền vào (các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ, lãi tiền gửi từ ngân hàng, lãi tiết kiệm và lợi tức đầu tư, đầu tư của cổ đông) và dòng tiền ra (chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô, hàng hóa để kinh doanh hoặc các công cụ, chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày, chi mua tài sản cố định, chi trả lợi tức, chi trả thuế thu nhập).
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được kết hợp với các báo cáo tài chính khác, cung cấp cho NĐT tài liệu để phân tích, đánh giá, dự báo khả năng tạo ra tiền, khả năng đầu tư, khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Trong đó, dòng tiền đóng vai trò quan trọng, quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp mặc dù một số NĐT không hiểu rõ vai trò và tầm quan trọng của nó.
Thuyết minh báo cáo tài chính
NĐT cũng nên xem xét các thông tin trong thuyết minh báo cáo tài chính để biết phương pháp kế toán doanh nghiệp áp dụng và bổ sung các thông tin không được nêu trong báo cáo tài chính.
Cụ thể, thuyết minh báo cáo tài chính đưa ra thông tin chi tiết và mở rộng các thông tin tóm tắt trong báo cáo tài chính, giúp NĐT hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp.
NĐT cần lưu ý, thuyết minh báo cáo tài chính có thể sử dụng các thuật ngữ chuyên ngành luật hoặc chuyên ngành kỹ thuật có thể bắt nguồn từ việc che đậy các vấn đề không mong muốn công bố.
